Het nieuwe jaar brengt opnieuw fiscale veranderingen met zich mee. Ook voor directeur-grootaandeelhouders (DGA’s) is er in 2025 een belangrijke ontwikkeling: het gebruikelijk loon wordt aangepast. In deze blog lees je wat het DGA salaris in 2025 betekent voor jou en jouw bv, en waar je als ondernemer rekening mee moet houden.
Wat is het gebruikelijk loon in 2025?
De Belastingdienst stelt jaarlijks het minimum DGA-salaris vast. Dit ‘gebruikelijk loon’ is het loon dat een DGA geacht wordt minimaal te verdienen uit zijn of haar eigen bv. Voor 2025 is het gebruikelijk loon vastgesteld op €56.000, een verhoging ten opzichte van het bedrag in 2024.
📌 Belangrijk: Als jouw werkzaamheden vergelijkbaar zijn met die van iemand in loondienst, dan moet jouw salaris als DGA ten minste 75% van het loon van die vergelijkbare functie zijn, of €56.000 – afhankelijk van wat hoger is.
Waarom is het DGA salaris belangrijk?
Het gebruikelijk loon heeft direct invloed op:
De inkomstenbelasting die je betaalt.
De winst die overblijft in de bv.
De afdracht van loonheffingen.
Een te laag salaris kan leiden tot correcties en boetes van de Belastingdienst. Een te hoog salaris zorgt mogelijk voor onnodig hoge belastingdruk.
Uitzonderingen op het gebruikelijk loon
In sommige gevallen mag je afwijken van het standaardbedrag:
Als je kunt aantonen dat een lager loon zakelijk is.
Als je bv verliesgevend is of onvoldoende liquide middelen heeft.
Als je gebruik maakt van de innovatiebox of startersfaciliteiten.
Let op: afwijkingen moeten goed onderbouwd worden in je administratie.
Tips voor het bepalen van je DGA salaris in 2025
Vergelijkbare functie: Zoek een vergelijkbare functie in loondienst om het 75%-criterium correct toe te passen.
Leg vast in de notulen: Bespreek het salaris in de AVA (algemene vergadering van aandeelhouders) en leg dit schriftelijk vast.
Overleg met je accountant of fiscalist: Zo voorkom je discussies met de Belastingdienst.
Conclusie
Het DGA salaris in 2025 is verhoogd naar €56.000. Dit betekent dat je als DGA opnieuw kritisch moet kijken naar je loon en de fiscale impact daarvan. Door tijdig te anticiperen en de juiste onderbouwing te geven, voorkom je verrassingen bij een controle van de Belastingdienst.
Wil je weten of jouw DGA salaris in 2025 nog voldoet aan de eisen?
Plan dan een gesprek met ons in.
